本報(bào)記者 包興安

    1月28日召開(kāi)的2021年證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)工作會(huì)議表示，做好今年工作對(duì)于資本市場(chǎng)“十四五”開(kāi)好局、起好步意義重大，其中提出，“穩(wěn)步推進(jìn)制度型對(duì)外開(kāi)放，積極推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管合作，同時(shí)加強(qiáng)開(kāi)放條件下的監(jiān)管能力建設(shè)”。

    近年來(lái)，證監(jiān)會(huì)始終堅(jiān)持開(kāi)放合作、尊重國(guó)際慣例、體現(xiàn)相互尊重的原則，積極參與資本市場(chǎng)國(guó)際治理，依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，深入開(kāi)展跨境監(jiān)管合作。證監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2020年9月底，證監(jiān)會(huì)已與65個(gè)國(guó)家或地區(qū)的證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)簽署了監(jiān)管合作備忘錄，并于2007年簽署加入國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織《磋商、合作及信息交換多邊諒解備忘錄》。

    近日，證監(jiān)會(huì)副主席方星海在第二屆中日資本市場(chǎng)論壇上表示，進(jìn)一步加強(qiáng)中日資本市場(chǎng)跨境監(jiān)管和執(zhí)法合作。隨著資本市場(chǎng)開(kāi)放程度的提升，跨境監(jiān)管和執(zhí)法合作重要性日益凸顯。在中日證券監(jiān)管部門業(yè)已建立的良好合作基礎(chǔ)上，愿與日方繼續(xù)在雙邊以及國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織（IOSCO）等多邊框架下增進(jìn)交流溝通，加強(qiáng)跨境監(jiān)管和執(zhí)法合作，共同打擊跨境違法犯罪行為，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。

    中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)盤和林對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，積極推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管合作是在我國(guó)資本市場(chǎng)開(kāi)放程度日益加深的背景下提出的，近年來(lái)，越來(lái)越多的外國(guó)企業(yè)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，同時(shí)中國(guó)企業(yè)走出去的步伐也日益加快，不可否認(rèn)，全球化給國(guó)內(nèi)外的資本提供了廣闊的市場(chǎng)，但是卻出現(xiàn)了企業(yè)利用境外投融資活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)的行為。因此，推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管合作需要為企業(yè)走出去建立起制度的約束，保障國(guó)內(nèi)外投資者的權(quán)益。

    “跨境的財(cái)務(wù)舞弊行為歸根到底還是制度的滯后問(wèn)題，資本市場(chǎng)發(fā)展的進(jìn)程與制度建立的進(jìn)程不匹配，企業(yè)走出去了，但是配套的審計(jì)制度、監(jiān)管措施還沒(méi)有完善。這一方面是因?yàn)閲?guó)內(nèi)與國(guó)外資本市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)信息披露要求、監(jiān)管理念、監(jiān)管方式等存在差異，出現(xiàn)監(jiān)管的灰色地帶；另一方面，企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)與投融資地點(diǎn)的不一致性導(dǎo)致不同地區(qū)監(jiān)管權(quán)限的沖突，實(shí)際監(jiān)管的落地確實(shí)存在實(shí)際困難與阻礙，企業(yè)容易利用這些沖突在法律監(jiān)管的空白地帶尋求不合理的收益。”盤和林說(shuō)。

    盤和林表示，涉及境外的財(cái)務(wù)造假行為其實(shí)帶來(lái)更嚴(yán)重的負(fù)外部效應(yīng)，除了涉事企業(yè)給國(guó)內(nèi)外投資者造成的資金損失之外，更是給中國(guó)企業(yè)帶來(lái)聲譽(yù)損失，為中國(guó)資本市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放以及中國(guó)企業(yè)走出去的進(jìn)程埋下信任危機(jī)。推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管合作，實(shí)際上是為今后進(jìn)一步擴(kuò)大資本市場(chǎng)開(kāi)放打下基礎(chǔ)，體現(xiàn)的是中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)于打擊財(cái)務(wù)造假行為、防范化解跨境資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)各國(guó)投資者權(quán)益的決心，也是對(duì)外開(kāi)放、共同發(fā)展的誠(chéng)意。

    對(duì)于下一步如何推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管合作的問(wèn)題，盤和林表示，跨境監(jiān)管的難點(diǎn)在于各國(guó)會(huì)計(jì)、審計(jì)、監(jiān)管體系的差異性，這與國(guó)家間的文化傳統(tǒng)、發(fā)展模型都有關(guān)系，雖然各國(guó)在審計(jì)準(zhǔn)則制定時(shí)所遵循的原則逐漸趨同，但差異仍然無(wú)法避免。建議還是要健全境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通機(jī)制，針對(duì)國(guó)家間監(jiān)管中的灰色地帶或存在沖突不對(duì)等地方做重點(diǎn)商榷，對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管權(quán)限等關(guān)系到具體操作層面的問(wèn)題進(jìn)行有效溝通。

    盤和林表示，跨境監(jiān)管應(yīng)當(dāng)逐步將監(jiān)管進(jìn)程遷移，形成一套完備的事前預(yù)防、事中控制以及事后追責(zé)的有效機(jī)制，保障企業(yè)走出去并且走得穩(wěn)。