本報記者 桂小筍

    5月16日下午，渤海租賃發(fā)布公告稱，收到交易所的問詢函，就公司年報中15大項的多個財務細節(jié)進行了追問，要求公司說明是否存在調(diào)節(jié)子公司間利潤、受限資金的安全性、債務重組的具體情況等事項。

    對此，有財務人士對《證券日報》記者表示，受限資金意味著資金不能隨取隨用，如果受限資金金額過高，公司的資金流動性會受到影響。

    多項財務細節(jié)被追問

    渤海租賃發(fā)布的公告顯示，交易所關注函追問渤海租賃的15個事項中，以公司的經(jīng)營狀況、財務數(shù)據(jù)細節(jié)為主，包括資金安全、商譽減值、債券逾期等。

    交易所關注到，渤海租賃的年報顯示，報告期內(nèi)公司飛機租賃業(yè)務主要通過子公司Avolon及天津渤海開展。其中，Avolon實現(xiàn)營業(yè)收入213.24億元，營業(yè)利潤2.46億元，是天津渤海的控股子公司；天津渤海實現(xiàn)營業(yè)收入267.91億元，營業(yè)利潤-9.39億元。鑒于此，交易所問詢函要求公司詳細說明天津渤海大額虧損的具體原因和合理性，并對比分析Avolon和天津渤海的主要財務數(shù)據(jù)，說明在營業(yè)收入主要來源于Avolon的情況下，Avolon盈利但天津渤海巨額虧損的原因及合理性。同時，還要求渤海租賃說明天津渤海與Avolon之間的具體業(yè)務往來情況，是否存在調(diào)節(jié)子公司間利潤的情形？是否存在將虧損轉(zhuǎn)移至天津渤海從而規(guī)避計提Avolon資產(chǎn)組商譽減值準備的情形？

    此外，公司年報顯示，報告期內(nèi)公司貨幣資金73.19億元中，受限貨幣資金共計16.45億元，存放于境外的貨幣資金為66.94億元。對此，問詢函要求公司說明存放于境外存款的存放地點、歸集主體、存放類型、管控措施、資金安全性、境外資金規(guī)模與境外業(yè)務的匹配性，并說明境內(nèi)資金是否能夠維持日常運營的資金需求，并核查公司是否存在銀行賬戶被凍結情況。

    有財務人士對《證券日報》記者介紹，受限貨幣資金主要指的是保證金、不能隨時用于支付的存款（例如定期存款）、在法律上被質(zhì)押或者以其他方式設置了擔保權利的貨幣資金等，受限資金過高容易影響企業(yè)資金流動性。“渤海租賃最新年報顯示受限資金金額較高，意味著公司資金流動性受限，這也是交易所要求公司披露相關細節(jié)的原因。”

    年報被出具非標意見

    渤海租賃的部分經(jīng)營及財務相關問題曾被審計機構重點關注，公司的2021年年報曾被審計機構出具非標意見。審計機構帶強調(diào)事項段的信息主要指向兩大問題：一是公司的流動負債超過流動資產(chǎn)；二是渤海租賃的一些借款、債券及長期應付款本金及利息未按照相關協(xié)議的約定按時償還，導致觸發(fā)其他債務的相關違約條款，從而使債權人有權按照相關協(xié)議要求渤海租賃隨時償還相關債項。

    上海明倫律師事務所王智斌律師告訴《證券日報》記者，年報是投資者了解上市公司經(jīng)營情況的重要信息來源，經(jīng)過審計的財務報告更具可信度。“如果上市公司通過財技人為地調(diào)節(jié)財務數(shù)據(jù)，呈現(xiàn)在投資者面前的財報就變成了‘化妝’后的信息，其真實性、客觀性、公正性都會受到質(zhì)疑。如果相關數(shù)據(jù)差距很大，則會涉嫌虛假陳述。”

    “在上市公司年報涉嫌虛假陳述的案件中，如果審計機構未能盡好‘看門人’的職責，也會負有連帶責任。渤海租賃被追問的財務細節(jié)非常多，后續(xù)要看公司的解釋能否站得住腳，能否讓投資者、監(jiān)管部門等市場參與各方都信服。”王智斌對《證券日報》記者表示。