本報記者 左永剛

    1月25日，證監(jiān)會對大信會計師事務(wù)所（以下簡稱大信事務(wù)所）未勤勉盡責(zé)的行為作出處罰。經(jīng)查明，大信事務(wù)所在為五洋建設(shè)集團股份有限公司（以下簡稱五洋建設(shè)）用于公開發(fā)行公司債券的2012年至2014年年度財務(wù)報表出具了審計報告。大信事務(wù)所在五洋建設(shè)具體審計項目中未勤勉盡責(zé)，相關(guān)當(dāng)事人在審計過程中未能勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致出具的審計報告存在虛假記載。

    具體來看，五洋建設(shè)在編制2012年至2014年年度財務(wù)報表時，違反會計準(zhǔn)則，通過將所承接工程項目應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款“對抵”的方式，同時虛減企業(yè)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，導(dǎo)致2012年至2014年年度虛增凈利潤分別不少于3052.27萬元、6492.71萬元和15505.47萬元。五洋建設(shè)應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款“對抵”的處理對其財務(wù)報表相關(guān)科目的影響金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了大信事務(wù)所2013年及2014年財務(wù)報表整體層面實際執(zhí)行的重要性水平，而大信事務(wù)所在未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)加以驗證的前提下，即認(rèn)可了五洋建設(shè)關(guān)于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款“對抵”的賬務(wù)處理。

    此外，大信事務(wù)所在得知審計報告用于五洋建設(shè)發(fā)債目的時，未按照其制定的《審計業(yè)務(wù)項目分類管理暫行辦法》的規(guī)定將該項目風(fēng)險級別從C類調(diào)整為風(fēng)險程度更高的B類并追加相應(yīng)的審計程序。

    大信事務(wù)所在審計時未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，為五洋建設(shè)出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，出具的審計報告存在虛假記載。大信事務(wù)所收取相關(guān)審計費用60萬元。該審計報告作為五洋建設(shè)發(fā)行公司債的申報材料，并被其募集說明書引用。該審計報告的簽字注冊會計師為鐘永和、孫建偉。

    證監(jiān)會依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，對大信事務(wù)所責(zé)令改正，沒收大信事務(wù)所業(yè)務(wù)收入60萬元，并處以180萬元罰款；對鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬元罰款。